Сделки РЕПО в программе 1С:Бухгалтерия - Разное - Каталог статей - Электронная библиотека сметчика
 Пятница, 2016-12-09, 10:21 PM Регистрация | Вход |
Электронная библиотека сметчика
 ГЛАВНАЯ ФАЙЛЫ СТАТЬИ ПРИМЕРЫ СМЕТ ИНДЕКСЫ ТТК ППР ТИПОВЫЕ СЕРИИ ФОРУМ · RSS

Информация:

В закладки:

Рейтинг@Mail.ru


 Каталог статей
Главная » Статьи » Разное

Сделки РЕПО в программе 1С:Бухгалтерия


В типовой конфигурации необходимо реализовать учет операций РЕПО для организации, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг.
Под сделкой типа РЕПО понимается сделка по продаже ценных бумаг (ЦБ), при продаже которых у организации возникает обязательство по последующей обратной покупке указанных ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене.
Оценка стоимости ЦБ для целей бухгалтерского и налогового учета осуществляется по средней учетной цене. Оценка первоначальной стоимости ЦБ в бухгалтерском и налоговом учете может различаться. Для целей ПБУ 18/02 она квалифицируется как постоянная разница.
В договоре РЕПО указывается: Контрагент по сделке РЕПО; Дата продажи в РЕПО, Срок действия сделки РЕПО (в месяцах и днях); Дата выкупа (рассчитывается автоматически); Список ценных бумаг для каждой из которых указывается: Наименование; Количество; Цена продажи; Цена выкупа.
В бухгалтерском учете на дату фактической продажи ЦБ по первой части сделки РЕПО организация признает операционный доход от продажи ЦБ. Сумма поступлений от продажи ЦБ отражается по дебету счета 76 и кредиту счета 91, субсчет «Прочие доходы». Стоимость проданных ЦБ признается операционным расходом и списывается со счета 58, субсчет «Паи и акции», в дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы».
Выкупленные ЦБ принимаются к учету по цене выкупа, указанной во второй части сделки РЕПО. Стоимость выкупленных акций отражается по дебету счета 58, субсчет «Паи и акции», в корреспонденции со счетом 76.
В налоговом учете доходы (убытки) от реализации ценных бумаг по первой части операции РЕПО не учитываются при определении налоговой базы, таким образом, на дату реализации ЦБ по первой части РЕПО у организации в налоговом учете доходов и расходов не возникает. Для целей налогообложения, выкупленные бумаги из РЕПО принимаются к учету по той цене, по которой они учитывались до передачи в РЕПО.
На дату выкупа ЦБ разница между ценой приобретения ЦБ по второй части РЕПО и ценой реализации ценных бумаг по первой части РЕПО включается в состав внереализационных расходов, причем предельная величина расхода, принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза. Расчет производимся по формуле: SхP*1.1xD/365/100, где S - реально поступившая сумма в оплату ЦБ по первой части договора РЕПО, Р - ставка рефинансирования Центробанка; D – фактический (по данным бухгалтерского учета) срок действия договора РЕПО в днях, считается от даты поступления денежных средств по первой части РЕПО до даты фактического списания денежных средств по договору РЕПО.
Требуется: 1)Обеспечить хранения информации о заключенных договорах РЕПО. 2) Обеспечить необходимую аналитику на счетах бухгалтерского и налогового учета.
3) Автоматизировать отражение операций покупки и продажи ЦБ по договорам РЕПО в системе бухгалтерского и налогового учета. 4) Обеспечить учет расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02.
Категория: Разное | Добавлено: 2012-02-22 | Автор: Александр
Просмотров: 1524 | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]
Copyright MyCorp © 2016
Поиск по сайту:
Каталог файлов:
Погода:

Курс валют:

Статистика:
Рейтинг@Mail.ru Rambler's Top100

сметное дело, технологические карты, примеры смет, индексы изменения сметной стоимости строительства, сметные нормы, технология строительства, стоимость строительства, сметные расценки, книги для сметчика, программы для сметчика, справочник сметчика, самоучитель сметчика, начинающему сметчику, инженер-сметчик